Si sos trabajador dependiente o pasivo en Uruguay, el Formulario 3100 de la Dirección General Impositiva (DGI) es una herramienta clave para que el cálculo de tu IRPF sea correcto. A través de él informás tus deducciones y los datos necesarios para que tu empleador o institución previsional realice la retención adecuada. En esta guía completa te explicamos qué es, quiénes deben presentarlo, ante quién, cuándo y cómo completarlo rubro por rubro, sin errores.
¿Qué es el Formulario 3100?
El Formulario 3100 es una declaración informativa mediante la cual los trabajadores dependientes y pasivos contribuyentes del IRPF informan sus deducciones y los datos necesarios para el cálculo de las retenciones, especialmente en los casos en que existe más de un ingreso o se opta por la disminución de retención por núcleo familiar.
En el esquema del IRPF, el impuesto se calcula sobre los ingresos y luego se descuenta un crédito por deducciones. Al informarlas correctamente mediante el 3100, el trabajador logra que la retención mensual refleje su situación real y evita pagar de más o de menos.
¿Quiénes deben presentar el Formulario 3100?
Deben presentarlo:
- Los trabajadores dependientes contribuyentes del IRPF que necesitan informar deducciones.
- Los pasivos (jubilados y pensionistas) en lo que corresponda al cálculo de retenciones.
- Quienes poseen más de un ingreso y deben informar los datos para el cálculo de retenciones.
- Quienes desean optar por la disminución de retención por núcleo familiar.
- Quienes pretendan optar por la exclusión del régimen de retenciones previsto en la normativa.
¿Ante quién se presenta?
El formulario se presenta ante el empleador (en el caso de los trabajadores) o ante la institución de previsión social (en el caso de los pasivos), en 2 vías: una para el responsable de la retención y otra para el contribuyente.
Es importante destacar que el 3100 no se entrega directamente a la DGI, sino a quien efectúa la retención. Algunas instituciones tienen canales específicos (por ejemplo, un correo electrónico) para recibirlo junto con la copia de la cédula de las personas que figuran en él.
¿Cuándo se presenta?
- Previo a la entrada en vigencia del impuesto.
- Al iniciar una nueva relación laboral.
- En cada modificación de los datos declarados (nacimiento de un hijo, cambio de sistema de salud, etc.).
- Previo al cobro de cada nueva pasividad.
Cómo se completa el Formulario 3100 rubro por rubro
Rubro 1 – Identificación
Se completan los datos del trabajador o pasivo:
- Tipo de documento: Cédula de Identidad (C.I.), DNI (solo para países del MERCOSUR) o Pasaporte. Si se opta por DNI o Pasaporte, hay que indicar el país que lo expidió.
- Vigencia de las deducciones desde: mes y año a partir del cual rigen, hasta una nueva declaración.
- Empleador: identificación del empleador por su nombre.
Rubro 2 – Atención médica de personas a cargo
Se completan los datos de los hijos y personas a cargo (en régimen de tutela o curatela) por quienes se deducen gastos de atención médica:
- Tipo y número de documento de cada persona a cargo.
- Fecha de nacimiento (formato día/mes/año).
- Relación: hijo, tutela o curatela.
- Sistema de salud: pública (PUB) o privada (PRI).
Si el número de personas a cargo es superior a 5, se debe anexar otro formulario.
Deducciones que se informan
El IRPF permite descontar deducciones que dependen de la situación de cada trabajador. Entre las más comunes informadas en el 3100 se encuentran:
| Deducción | Detalle |
|---|---|
| Hijos a cargo | Deducción por hijos menores o con discapacidad. |
| Atención médica | Gastos de salud de las personas a cargo. |
| Personas en tutela o curatela | Deducción por menores o personas con discapacidad bajo tutela. |
| Opción núcleo familiar | Datos para la disminución de retención por núcleo familiar. |
Generación y entrega del formulario
- Descargá el Formulario 3100 vigente desde el sitio de la DGI (gub.uy).
- Completá el Rubro 1 con tus datos de identificación y la vigencia.
- Completá el Rubro 2 con las personas a cargo y sus datos.
- Firmá el formulario.
- Entregálo a tu empleador o institución previsional en 2 vías, junto con copia de la cédula de las personas que figuran.
Recomendaciones
- Presentá un nuevo 3100 cada vez que cambie tu situación (nuevo hijo, cambio de mutualista, nuevo empleo).
- Conservá tu vía firmada como respaldo.
- Si tenés más de un empleo, informá correctamente para evitar retenciones erróneas.
- Verificá las fechas de vigencia para que las deducciones se apliquen desde el mes correcto.
Preguntas frecuentes
¿Para qué sirve el Formulario 3100?
Sirve para informar las deducciones del IRPF y los datos necesarios para el cálculo de las retenciones, especialmente cuando hay más de un ingreso o se opta por núcleo familiar.
¿Se entrega en la DGI?
No. Se entrega ante el empleador o la institución de previsión social, en 2 vías.
¿Cuándo debo presentarlo?
Al iniciar una nueva relación laboral, ante cada modificación de datos y previo al cobro de una nueva pasividad.
¿ Qué pasa si tengo más de 5 personas a cargo?
Debés anexar otro formulario 3100 para incluir a todas las personas a cargo.
¿Qué documento puedo usar para identificarme?
Cédula de Identidad, DNI (solo MERCOSUR) o Pasaporte, indicando el país emisor en estos dos últimos casos.
Conclusión
El Formulario 3100 es esencial para que tu IRPF se calcule correctamente mes a mes. Informar bien tus deducciones —hijos, personas a cargo, sistema de salud— y mantener actualizada la declaración cada vez que cambie tu situación te permite pagar lo justo y evitar sorpresas en la declaración anual. Recordá entregarlo a tu empleador o institución previsional en 2 vías y conservar tu copia firmada.
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